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财务资金部

发布时间:2008.10.21    来源:    查看次数:2428
  财务部管理制度
  货币资金管理办法
    总  则
    第1条  为加强公司资金管理,确保资金安全完整,提高资金运营效率,促进公司资金规范操作,根据《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例,结合公司所属企业生产经营特点和管理要求,特制定本办法。
    第2条  本办法所指的货币资金是指北京蓝天建筑工程有限公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出的投资款及保证金)。
    第3条  本办法规范的对象为北京蓝天建筑工程有限公司及其所属分公司、子公司。
    第二则  岗位管理
    第4条  公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各单位的货币资金直接责任人员。
    第5条  除按照财务管理制度可以代为收取款项的人员代收的款项,以及由出纳授权的其他人员代收的款项外,所有的货币资金的收取和支付只能由出纳或资金专员进行;除以上人员外,禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。
    第6条  除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外,公司、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
    第7条  公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务,各相应经办和管理、决策人员应严格按照各自的职权进行审批和办理;对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的,须经相应决策人口头同意后先与办理,事后补办手续。禁止授权操作货币资金,禁止超越审批权限批复资金。
    第三则  支付程序
    第8条  支付申请:各用款单位或个人需向外付款时,应提前向审批人员提交付款申请或计划,注明款项的用途、金额、支付时间,并附相应合同或相关证明文件;内部费用报销参照费用管理制度和报销制度执行。
    第9条  支付审批:审批人根据公司审批流程中规定的权限和程序对支付申请或支付计划进行审批,对不符合规定的资金支付申请,审批人应予以拒绝。
    第10条  支付复核:相应的会计人员对批准后的货币资金支付申请或计划计划进行复核,主要复核的内容为:
    1) 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确;
    2) 手续及相关单证是否齐全;
    3) 金额计算是否正确;
    4) 支付方式、支付单位是否符合规定。
    第11条  支付额度及时间控制:对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时,款项的支付时间由财务总监根据公司资金留存的需要进行审批。
    第12条  办理支付:相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付,同时登记好出纳流水账。
    第四则  现金管理
    第13条  现金的使用范围
    公司及其所属各分公司、子公司只能在下列规定的范围内使用现金,除此之外,财务支付款项一律银行转账。
    1) 职工工资、奖金、津贴、补贴;
    2) 个人劳务报酬;
    3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
    4) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
    5) 出差人员必须随身携带的差旅费;
    6) 零星支出;
    7) 公司领导批付必须以现金解决的应急支出;
    8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
    超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监批准。
    第14条  现金的库存管理
    1) 公司库存现金限额为5万元,各分公司、子公司的现金限额的核定由本单位现金支用量的大小自行核定,但最多不超过5万元;
    2) 公司财务部门应严格执行库存现金限额,超过部分及时送存银行。公司库存现金不足时,应及时向开户银行提取;
    3) 公司当日收款无法送存银行的,应全额存放保险柜,派人值班守护,以保证现金的安全完整;
    4) 公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下,不得存放私有财产,一经发现,给予行政处罚;
    第15条  现金支付的日常管理
    1) 公司取得的现金收入,应于当日送存银行。当日送存有困难的,按第14条3)项执行;
    2) 出纳人员从银行提取现金时,应当填写现金领用单,并注明用途和金额、支票号码等,经所在单位财务负责人批准后提取;
    3) 不准坐支、套取现金,不准私自挪用公款和借支私用。因特殊情况需坐支现金的应当经过财务经理批准,同时收支的现金必须入账反映;
    4) 公司派人到外地采购时,其采购款项,一般由财务部门通过银行汇款,不得携带大额现金到外地采购;
    5) 公司职工预借差旅费时应根据时间长短、路途远近、业务内容预算所需资金,填制借款单,按审批权限规定审批后借支;
    6) 财务部门要加强备用金借款的管理,及时办理报账手续,严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕后5日内办理报销手续,上次借款未清的,不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的,财务部门应发出通知,经催办仍不办理报账手续者,可从借款经办人下月工资奖金中抵扣;
    7) 对于现金的收入,现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明侧身的真假;当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的,由相应的现金专管员或出纳负责;
    8) 对于现金的支出,收款人必须当面点清款项并验明货币的真假,否则,除非有确切的证据证明短款或假币,财务部门及出纳人员不负责任;
    9) 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载货币资金的收入和支出,账目应当日清月结,每日下班前盘点,做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告,查明原因及时处理;
    10) 财务部门对库存现金要进行不定期的检查,出纳员每日应盘点库存,保证账款相符;
    11) 负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人,须确保其安全和完整无损,如有短缺,要追究其经济责任。
    第五则  银行存款管理
    第16条  结算范围
    公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中与其他有关单位和个人(供应商、客户、公司员工等)发生的各种结算业务,除按《现金管理暂行条例》可以使用现金以外,一律要通过银行办理转账结算,不得直接支付现金和开具现金支票;
    第17条  账户的开设
    1)  公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算;
    2) 各分支机构设立账户,必须事先向公司财务部门提出申请,在获得批准后方可开户;
    3) 各分支机构账户必须置于公司财务资金部监控范围之内,账户设立后报公司财务资金部备案并将密码报公司银行出纳员;
    4) 公司本部和所有分支机构必须由财务部门统一设立账户,禁止非财务部门开立账户,禁止在公司财务体系之外开立账户,禁止收款不入账;
    5) 所有银行账户的开设需要财务总监同意,对于基本存款账户的开设须经总经理同意,确保银行账户处于受控状态。
    第18条  账户的使用
    1) 公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照《支付结算办法》的规定使用银行账户;
    2) 任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算,公司银行账户由财务资金部经理监督管理,各分支机构银行账户由财务主管或指定人员负责管理;
    3) 除总经理特批外,不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据,不准签发远期支票;
    4) 不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据;
    5) 对于向公司以外单位支付的项目,结算金额达到支票结算起点金额的,除总经理、财务总监特批外,必须以转账方式进行结算;
    6) 公司财务资金部、各分支机构银行出纳会计会同相关会计人员编制第二日资金使用计划及日银行存款余额表,一天内的到款业务和付款业务由银行出纳员执行;
    7) 公司及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应查明原因,及时向财务资金部经理汇报;
    8) 公司不得出借银行账号;
    9) 公司财务资金部经理及各分支机构会计要不定期的对银行存款变动情况进行检查。
    第19条  日常管理
    1) 公司总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等,分别设置“银行存款日记账”,由银行出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额;
    2) 公司总部及各分支机构主管会计定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理;
    3) 任何人不得违反银行结算法律法规和制度,不得贪污挪用公款。否则,一经查出,将给予行政和经济处罚,情节严重的,移交司法机关处理。
    第六则  其他货币资金管理
    第20条  公司对外发生的经济往来,除用现金和银行款结算外,可以用其它货币资金结算办法,主要包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等;
    第21条  对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其它货币资金由财务资金部统一管理;
    第22条  财务资金部建立明细分类账和台账,确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理;
    第23条  业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款形式办理结算时,须经财务资金部经理同意方可办理存款手续。
    第七则  财务印章管理
    第24条  开立银行账户时,必须在开户银行留下印章印模,作为银行收付款必备印鉴:
    1) 财务专用章;
    2) 法定代表人或指定人员印章;
    3) 法定代表人或指定人员的签字;
    4) 银行出纳人员印章或签字。
    第25条  公司总部的财务专用章由会计主管保管,分支机构的财务专用章由分支机构财务负责人或指定人员保管,法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或委托银行出纳员保管,出纳私人印章由出纳人保管;严禁财务负责人与出纳之间相互委托保管印章(不论是临时的还的长期的)。
    附  则
    第26条  本办法自2008年10月1日起执行。
    第27条  本办法解释权归北京蓝天建筑工程有限公司财务资金部。