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物资供应部

发布时间:2008.10.21    来源:    查看次数:2541
  材料管理制度
    一、材料管理人员设置:
    1.由物资供应部负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作;
    2.材料管理坚持分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员;
    3.财务部设置材料核算岗,负责材料价格审核及进行材料金额核算。
    二、库存材料计价方法:
    1.入库材料价值的确定:
    (1) 外购材料价值的组成:买价,即供货发票所列价格;运输费、装卸费、保险费;运输途中的合理损耗;入库前的加工、整理及挑选费用。
    (2) 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。
    (3) 委托加工材料价值的组成:发出材料实际成本;支付的加工费用;运输费、装卸费、保险费。
    2.盘盈的材料价值的确定:
    (1) 有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定;
    (2) 没有同类材料的,按当前市场价确定;
    (3) 即没有同类库存材料、也没有市场价的,可按评估价入账。
    3.投资者投入的材料,按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定
    4.接受捐赠的材料:
    (1)有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定;
    (2)没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。
    5.材料出库成本的确定:
    材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。
    三、材料动态管理与核算规定:
    1.预算编制与审批
    (1)各部门年度材料使用应编制预算。
    (2)财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。
    2.材料采购
    (1)材料采购由采购部门按照执行预算,根据实际需求,分批分期办理请款,执行采购;保证账实相符。
    (2)及时清算材料价款,月内采购业务,原则上月内结清账务;严格控制材料采购预付款的支出,最大限度规避风险。必须发生的预付款,需经主管领导审查、批准;加强材料采购成本的控制,确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资,必须签订购货合同或协议。
    3.材料入库
    验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格,正确无误后填制“采购入库单”;采购及库管员依据“采购入库单”点验入库,加盖“材料收讫”章,并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账;入库单需经库管员(收料人)、核验员、财务审核员签章;保管人员对材料物资的安全与完整负责,妥善保管,注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。
    4.材料请领出库
    各部门根据公务、业务开展的实际需求,请领材料;验记账员按照请领人需求,填制“材料出库单”;库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单,办理材料出库,并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记;验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。
    5.材料核算
    (1)财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证,经审核无误后,及时记账。
    (2)财务部门对必须发生的材料采购预付款,要根据审批后的定货合同、签定的协议,办理支付业务。
    (3) 材料的发出成本,财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。
    四、材料盘点与清查:
    1.材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对,保证账实相符,季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点,保证账账、账实相符;
    2.清查盘点情况必须进行记录,填制“物资清点记录清单”(格式如附表5),库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章;对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,应当查明原因,材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。
    五、施工地点材料管理:
    1.材料进场
    (1)材料进场时必须根据进料计划、送料凭证、产品合格证进行数量和质量验收,验收工作由现场施工工程师和材料员共同负责。
    (2)验收时对品种、规格、型号、质量、数量、证件作好记录,办理验收手续,不符合的材料拒绝验收。验收合格后即签字入库,办理入库手续。须由甲方验收的材料到场则要及时请甲方代表到场共同验收。
    (3)验收单原件交公司物资供应部备案。
    2.材料的储存与管理
    (1)材料入库要办理入库手续,填写“采购入库单”。 “采购入库单”一式三份,现场技术工程师和材料员各一份,留底一份。
    (2)入库要建立台帐,要做到日清周结,每周盘点,帐实相符。现场材料作好防火、防盗、防雨、防损坏措施。
    (3)材料领用要办理材料出库手续,“材料出库单”一式三份,现场技术工程师和材料员各一份,留底一份。“材料出库单”须有项目经理、材料员、施工班长签字后方可进入材料室领取材料。
    (4)完工用料进行场清,余料必须及时回收,并办理相应手续。
    (5)工程的废旧材料属公司财物,须由项目部报公司批准后统一处理,任何人不得擅自处理,否则按公司处罚制度严肃处理。
    (6)材料库由专人保管,负有全权责任,其他人员不得擅自入内。
    (7)公司财务部每月进行清查、盘点。